今年9月份以来，兰考县国税局通过开展商贸企业集中整治，有效防范了“虚开虚抵”风险，堵塞征管漏洞，截止到目前，共计核查商贸企业310户，有问题户90户，入库税款1832.6万元，滞纳金117.3万元，进项税额转出1378万元，核减专用发票1843份，核减普通发票470份，失控发票采集884份，异常发票录入476份，停止供应发票56户，移交公安5户。
密切风险监控，及时发现动向
2017年上半年，兰考县突增170余户新办商贸企业，通过监控发现，部分企业涉嫌虚开虚抵，主要有以下特点：经营地址虚假，法人和财务负责人多是外地人，法人、财务负责人、办税人员的电话号码多为虚拟运营商的171号段，发票大多从杭州、上海、淮安等地取得，商品名称多为硅锰、钨料、钒铁等金属，进项虚假申报、开具发票后走逃等等。在分析中发现，新增营改增试点行业如建筑服务业已出现虚开虚抵苗头，成为下一步风险管理的新方向。
凝聚整治合力，立体分析核查
针对发现的虚开虚抵企业特点，该局高度重视，迅速行动，制定了《兰考县国家税务局商贸企业专项整治工作方案》，成立了由局领导负责，各分局、业务部门共同参与的工作小组，形成商贸企业税收专项整治合力。召开专项整治工作部署会议，对整治工作进行了分解布置，明确职责，严肃纪律；利用分析监控系统、金税三期、防伪税控、电子底账系统等，重点从实名办税、发票使用、税负测算、申报数据四方面进行分析。定期召开商贸企业整治汇报会，会上每个分局对辖区内所有商贸企业进行逐户分析、对发现的问题进行归纳、总结，各业务科室按照业务分工提出税收风险点、整改措施和管理建议，举一反三；查账与外调结合，核实货物资金流向，针对辖区内“两头在外”和全缴税企业，组成外调核查小组，先后开展外调6次，前往北京、山西、登封、新密等地，涉及辖区内12户企业，通过外调，从源头上直接掌握企业的购销情况，推进下一步核查工作的扎实开展。
强化发票管理，精准处理疑点
严防虚开行为。慎重增票，对新办商贸企业严格增值税专用发票的审批，商贸企业升版增量，税源管理部门要核查企业开票、申报、上下游发票情况，出具核查报告，最大限度降低风险，防止虚开增值税专用发票的发生；针对不同风险疑点，分别采取约谈提醒、移送评估、移送稽查等措施应对税收风险。对走逃企业，按照规定，及时对纳税人进行停票处理，将其取得和开具的发票录入审核检查系统发起委托核查。对移交稽查的案件，强化处理力度，严格落实税收“黑名单”制度，对虚开企业主要负责人，一律列入“黑名单”，让不法分子畏惧，让心存侥幸者引以为戒。
形成长效态势，巩固整治成果
严在日常，税源管理部门始终保持严管态势，加强日常监管，不断提高日常分析监控的频率和效率，评估稽查部门在案件结束后及时对案件进行分析，向管理部门反馈管理建议，帮助管理部门提高防控能力；加强内部管理，强化风险意识。监察部门及时跟进开展“一案双查”，对管理松懈、措施不力的，严格追究有关人员责任，坚持原则、硬起手腕，坚决防止好人主义思想，严格追责，绝不姑息；管理服务并重，提升整体环境。组织企业法定代表人、财务人员和办税人员进行政策宣传和纳税辅导，以案说法，以实际案例生动地剖析了虚开发票、随意编造虚假会计信息带来的后果，明确告知其应尽的义务和负有的法律责任，形成广泛的震慑度和影响力，营造公平和谐的税收环境，引导纳税人依法经营、诚信纳税。
